Относительно оснований для проведения внеплановой проверки

Статьей 6 Закона Украины «Об основных принципах государственного надзора (контроля) в сфере хозяйственной деятельности» определено, что основанием для проведения внеплановых мероприятий являются:

предоставление субъектом хозяйствования письменного заявления в соответствующий орган государственного надзора (контроля) об осуществлении мероприятия государственного надзора (контроля) по его желанию;

выявление и подтверждение недостоверности данных, заявленных субъектом хозяйствования в документе обязательной отчетности, кроме случаев, когда субъект хозяйствования в течение месяца со дня первичного представления повторно подал такой документ уточненным достоверными данными или если недостоверность данных является результатом очевидной описки или арифметической ошибки, которая не влияет на содержание представленной отчетности. В случае выявления органом государственного надзора (контроля) ошибки в документе обязательной отчетности он в течение десяти рабочих дней обязан уведомить субъекта хозяйствования о необходимости ее исправления в срок до пяти рабочих дней со дня получения уведомления. Не исправление ошибки в установленный срок является основанием для проведения внепланового мероприятия;

проверка выполнения субъектом хозяйствования предписаний, распоряжений или других распорядительных документов по устранению нарушений требований законодательства, выданных по результатам проведения предварительного мероприятия органом государственного надзора (контроля);

обращения физического лица (физических лиц) о нарушениях, повлекшее ущерб ее (их) правам, законным интересам, жизни или здоровью, окружающей среде или безопасности государства, с приложением документов или их копий, подтверждающих такие нарушения (при наличии). Внеплановое мероприятие в таком случае осуществляется по согласованию центрального органа исполнительной власти, обеспечивающий формирование государственной политики в соответствующей сфере государственного надзора (контроля), или соответствующего государственного коллегиального органа.

В таком случае перед началом осуществления внепланового мероприятия государственного надзора (контроля) должностные лица органов государственного надзора (контроля) обязаны предъявить руководителю или уполномоченному лицу субъекта хозяйствования - юридического лица, его обособленного подразделения, физическому лицу - предпринимателю или уполномоченному им лицу, кроме документов, предусмотренных настоящим Законом, дополнительно копию согласования центрального органа исполнительной власти, обеспечивающий формирование государственной политики в соответствующей сфере государственного надзора (контроля), или соответствующего государственного коллегиального органа на проведение такой проверки.

Субъекты хозяйствования имеют право не допускать должностных лиц органа государственного надзора (контроля) к осуществлению мероприятий государственного надзора (контроля), если они не предъявили документы, предусмотренные настоящим абзацем;

непредставление субъектом хозяйствования документов обязательной отчетности за два отчетных периода подряд без уважительных причин или без предоставления письменных объяснений о причинах, которые препятствовали представлению таких документов;

поручения Премьер-министра Украины о проверке субъектов хозяйствования в соответствующей сфере в связи с выявленными системными нарушениями и / или наступлением события, имеющего значительное негативное влияние на права, законные интересы, жизнь и здоровье человека, защита окружающей природной среды и обеспечение безопасности государства;

в наступления аварии, смерти пострадавшего вследствие несчастного случая или профессионального заболевания, что было связано с деятельностью субъекта хозяйствования.

При проведении внепланового мероприятия выясняются только те вопросы, необходимость проверки которых стала основанием для осуществления этого мероприятия, с обязательным указанием этих вопросов в удостоверении (направлении) на проведение мероприятия государственного надзора (контроля).

Физические лица, которые подали безосновательное обращение о нарушении субъектом хозяйствования требований законодательства, несут ответственность, предусмотренную законом. Повторное проведение внеплановых мероприятий государственного надзора (контроля) по тому же факту (фактам), который был (были) основанием для проведенного внепланового мероприятия государственного надзора (контроля), запрещается.

Проведение внеплановых мероприятий по другим основаниям, кроме предусмотренных настоящей статьей, запрещается, кроме внеплановых мероприятий, предусмотренных частью четвертой статьи 2 настоящего Закона.

Субъект хозяйствования должен ознакомиться с основанием проведения внепланового мероприятия с предоставлением ему копии соответствующего удостоверения (направления) на проведение мероприятия государственного надзора (контроля).  Срок осуществления внепланового мероприятия не может превышать десять рабочих дней, а относительно субъектов малого предпринимательства - двух рабочих дней.

Следует отметить, что проведение проверок налоговым органам, органами государственного финансового аудита и некоторыми другими органами регламентировано другими нормативно-правовыми актами и имеет свои особенности.